Механизм банкротства физических лиц действует в России с 2015 года. За это время более 1,4 млн граждан смогли избавиться от задолженностей, ставших для них непосильной ношей. Но многие до сих пор думают, что банкротство касается только кредитных долгов. На самом деле эта процедура позволяет освободиться и от других финансовых обязательств, которые создают трудности. Налоги также входят в этот список, несмотря на то, что их своевременная уплата является обязанностью граждан-налогоплательщиков.
Как списать налоги через банкротство? От каких налоговых обязательств получится избавиться и в каком порядке? Об этом и многом другом рассказала в статье.
ТОП-4 причины возникновения налоговых долгов
Налог – это обязательный платёж, который гражданин-налогоплательщик обязан внести в государственный бюджет. Согласно ст. 45 Налогового кодекса, если физическое или юридическое лицо нарушает требования законодательства и не делает взносов, у него возникают долги.
Чаще всего задолженности появляются из-за:
- неправильных расчётов налоговых обязательств;
- неверного заполнения налоговой декларации;
- неуплаты налога;
- нарушения сроков подачи декларации.
Налоги необходимо всегда платить вовремя, иначе задолженность появится уже на следующий день после того, как средства не поступят на счёт. Кроме того, будут начисляться пени.
Даже если налогоплательщик добровольно погасит образовавшуюся задолженность, ему всё равно придётся уплатить пеню, размер которой составляет 0,3% от суммы налога за каждый день просрочки. Если гражданин не решит вопрос с долгом самостоятельно, Федеральная налоговая служба (ФНС) может взыскать необходимую сумму принудительно, даже во внесудебном порядке.
К чему приводит налоговая задолженность
В случае возникновения задолженности ФНС направляет должнику уведомление с указанием срока, в течение которого необходимо внести средства на счёт. Согласно ст. 69 Налогового кодекса, минимальный срок составляет 8 дней. Если должник не выполнит требования, начнётся принудительное взыскание средств.
Помимо этого, есть и другие негативные последствия появления задолженности перед налоговым органом:
- Потеря репутации. Это особенно важно для ИП и юридических лиц. Наличие долгов может негативно сказаться на бизнесе и отпугнуть инвесторов, клиентов и партнёров.
- Штрафы. Их размер зависит от типа правонарушения. За непредоставление информации в налоговую физические лица могут получить штраф в 1 000 руб., а юридические – 3 000 руб. Если налоги не уплачены в срок, штраф составит 20% от общей суммы (ст. 122 НК РФ).
- Уголовная ответственность. Тяжесть наказания зависит от общей суммы задолженности (ст. 198 НК РФ). За крупные долги мера наказания составит до 2 000 000 руб., а за особо крупные – до 13 500 000 руб.
Важно! Если должник не сможет погасить задолженность самостоятельно, налоговый орган может принять решение о списании средств с его банковских счетов, что предусмотрено ст. 46 Налогового кодекса. Также налоговая инспекция может наложить арест на имущество неплательщика по ст. 77 НК РФ или направить постановление в Федеральную службу судебных приставов (ФССП) для взыскания его имущества.
Поэтому при возникновении задолженности лучше не откладывать решение проблемы и обратиться за помощью к юристам. Записывайтесь ко мне на бесплатную консультацию, я расскажу о возможных способах погашения налоговых долгов.
Материалы по теме
Попадают ли налоги под банкротство и что ещё можно списать
Описанный выше сценарий вполне реален, и единственный способ избежать его – списать налоговые обязательства через банкротство. Однако, как правило, сумма долгов у физических лиц не так велика, чтобы ради них объявлять себя банкротом.
Но, согласно Закону №127-ФЗ, по итогам процедуры будут списаны не только налоги, но и другие финансовые обязательства гражданина, такие как:
- кредиты в банках и МФО;
- задолженности по распискам перед частными лицами;
- долги за коммунальные услуги;
- административные штрафы.
В процедуре банкротства не списываются только алименты, текущие платежи и штрафы за причинение вреда здоровью и имуществу.
Какие налоги можно списать при банкротстве
Механизм списания задолженностей по налогам установлен в двух нормативных актах: в Законе №127-ФЗ и в ст. 59 Налогового кодекса. В обоих документах указано, что гражданин полностью избавляется от долгов по обязательным платежам в бюджет в случае завершения процедуры банкротства. При этом в законах нет исключений для каких-либо отдельных видов налогов. Поэтому в процессе банкротства можно списать любые виды задолженностей перед бюджетом, включая:
- транспортный налог;
- налог на имущество;
- земельный налог;
- налог на доходы и так далее.
Последний стоит разобрать подробнее. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в бюджет вносит работодатель. Поэтому на работниках он не может «повиснуть». Задолженность может возникнуть только в том случае, если человек самостоятельно получает какие-либо доходы, например, сдавая квартиру в аренду. Именно такие долги можно списать в банкротстве.
Также в процедуре можно списать налоги самозанятых и налог на прибыль от коммерческой деятельности ИП.
Однако, если в процессе банкротства будет установлено, что должник намеренно и злостно уклонялся от уплаты налогов, долги перед ФНС не будут списаны.
Ещё один важный момент: долги, которые возникли по налоговым обязательствам уже после начала процедуры банкротства, относятся к текущим. Согласно ст. 213.28 Закона №127-ФЗ суд их не спишет.
Как проходит банкротство с налогами
Списать задолженности можно двумя способами: через МФЦ и в суде. Первый способ бесплатный для должника, но подходит не многим. У него очень строгие требования:
- сумма долга от 25 тысяч до 1 млн руб.;
- исполнительное производство закрыто в связи с отсутствием дохода и имущества, не открыты новые;
- или открыто на протяжении года для пенсионеров и родителей-одиночек;
- или длится семь лет и более.
5 этапов списания налогов в банкротстве
В противном случае проходить банкротство нужно через арбитражный суд. Процесс будет проходить в несколько этапов:
1 этап. Сбор документов
Чтобы подать на банкротство физических лиц по налогам, необходимо собрать большой пакет документов, подтверждающих вашу неплатёжеспособность. Не знаете, какие бумаги собирать? Позвоните мне, я подскажу.
2 этап. Подача заявления
Далее нужно подать заявление в арбитражный суд по месту жительства должника. Его нужно грамотно заполнить, потому что даже малейшая ошибка может привести к отказу в списании долгов.
3 этап. Назначение финансового управляющего
На первом заседании, если с документами всё в порядке, суд назначит финансового управляющего (ФУ). Он будет выступать посредником между должником и кредиторами и решать все вопросы, связанные с финансовым и имущественным состоянием должника. Кандидатуру ФУ суд выбирает из членов саморегулируемой организации (СРО), которую должник сам указывает в заявлении. Обращайтесь ко мне, я подскажу СРО с надёжными управляющими.
4 этап. Назначение банкротной процедуры
В процессе банкротства возможно два варианта событий: введение реализации имущества или реструктуризация долгов. Последняя возможна только в том случае, если у должника достаточно средств для расплаты с кредиторами в течение пяти лет. В этом случае его не признают банкротом, долги не спишут, но он будет выплачивать их на более щадящих условиях.
При реализации имущества сначала должника признают банкротом, а затем ФУ проведет оценку активов, которые можно использовать для частичного погашения задолженности перед кредиторами. Если активы и имущество обнаружатся, управляющий выставит их на торги, а вырученные средства направит кредиторам. Оставшиеся долги будут аннулированы.
5 этап. Списание налогов и других задолженностей
В конце процедуры финансовый управляющий подаёт в суд отчёт о проделанной работе, и он принимает решение о списании оставшихся долгов гражданина.
Не переживайте, в процессе банкротства у должника не заберут всё, что нажито непосильным трудом. В ст. 446 ГПК РФ перечислены виды имущества, защищённые от изъятия. Среди них:
- единственное жильё должника и его семьи;
- личные вещи, которые не являются предметами роскоши;
- предметы, необходимые должнику для заработка, например, строительный инструмент не дороже 10 000 рублей и т. д.
Цель процедуры признания несостоятельности – списание долгов по финансовым обязательствам. Для этого все лица и организации, которым должен гражданин, включаются в реестр кредиторов. Их требования будут погашаться в соответствии с установленной очерёдностью. Налоговые задолженности относятся к долгам третьей очереди.
Допустим, Андрей проходит процедуру банкротства, у него есть долги в Сбербанке, ВТБ, нескольких МФО и неоплаченные налоги. Из имущества у него только автомобиль. Его продают на торгах во время реализации, и вырученные средства распределяют в первую очередь между банками. На погашение требований налоговой инспекции средств не хватает. Но суд всё равно принимает решение о списании задолженности с Андрея.
Важно! Налоговая инспекция вправе самостоятельно инициировать процесс банкротства, если сумма задолженности превышает 500 000 руб. У физлиц это бывает довольно редко. Также одно из условий подачи на банкротство со стороны кредитора – просрочка по уплате налогов более 3 месяцев. Только в этом случае ФНС имеет право подать в суд.
По Закону №127-ФЗ должник сам обязан подать в суд на банкротство при долгах от 500 000 руб., хотя сделать это можно и раньше. Самый оптимальный вариант – подать на банкротство при долгах от 300 000 руб. В этом случае процедура будет целесообразной. Ведь при банкротстве вам придётся оплатить судебные издержки, а также услуги юристов, потому что без них успешно пройти процедуру списания долгов будет достаточно сложно.
Важно: кредитные долги суд списывает сразу, а с налоговыми необходимо провести дополнительные манипуляции.
После завершения процедуры нужно обратиться в ФНС по месту жительства с заявлением о признании налогового долга безнадёжным. Дополнительно необходимо приложить справку о сумме долга, копию решения о признании банкротом и копию определения об окончании процедуры банкротства. Информацию по налоговым долгам налоговая инспекция аннулирует в течение 30 дней.
Особенности банкротства по налогам для ИП
Для индивидуальных предпринимателей банкротство связано с большими рисками, так как для покрытия долгов будет распродано не только имущество ИП, но и личные активы его владельца. Это связано с тем, что индивидуальный предприниматель банкротится как обычный гражданин.
Есть и плюсы: в процедуре можно списать не только предпринимательские долги, налоговые обязательства и страховые взносы, но и личные долги, например, просроченный автокредит.
Но есть один нюанс. Если бизнесмен проходит банкротство как ИП, он утратит этот статус, и повторно встать на учёт в ФНС сможет только через 5 лет.
Лайфхак: перед банкротством, до подачи заявления в суд, можно снять себя с учёта в качестве ИП и пройти процедуру как физическое лицо. ФНС не будет этому препятствовать, потому что долги по налогам ИП просто перейдут на него лично. Они никуда не исчезнут.
Затем бизнесмен уже как гражданин спишет их в процедуре банкротства и сможет снова зарегистрировать себя в качестве предпринимателя хоть на следующий день после окончания процесса.
Подведём итог
Списать налоговую задолженность полностью можно только при банкротстве. Пройти процедуру самостоятельно и дойти до её успешного завершения сложно. Для этого нужно объективно оценить свою ситуацию и основательно подготовиться к процедуре.
Не рискуйте и обращайтесь ко мне за помощью, чтобы списать долги без хлопот. На бесплатной консультации я проанализирую вашу ситуацию и подскажу лучший вариант действий, а также расскажу про все законные лайфхаки.
Вопрос-ответ:
Согласно Закону №127-ФЗ, каждый гражданин России один раз в пять лет может списать долги по кредитам, микрозаймам, жилищно-коммунальным услугам и штрафам в случае неплатёжеспособности. Налоги также входят в этот список. Оформить банкротство можно при любой сумме долга, но если она превышает 500 000 руб., должник обязан это сделать.
У налоговых задолженностей существует срок исковой давности (СИД). Он составляет три года со дня окончания срока уплаты налогов. За это время ФНС может принудительно взыскать долг. Только если налоговая инспекция не предпринимала никаких действий, можно воспользоваться сроком исковой давности. Но на практике такое случается редко.
Да, однако после завершения процедуры ИП будет снят с учёта в ИФНС, а все его разрешения и лицензии аннулируются. Повторно зарегистрироваться в качестве предпринимателя получится только через пять лет. Записывайтесь на бесплатную консультацию, я расскажу, как вы сможете избежать этого запрета законно и списать при этом долги по налогам в банкротстве.